Каково быть экспатриантом в 2008 году?
Если верить обзорам, половина мира либо уже являются экспатриантами, либо планируют стать ими. Десятки миллионов людей работают за границей, получают пенсию или имеют собственность за рубежом. Когда-то, возможно, в дни британской Власти, экспатрианты были материально обеспечены и жили золотой жизнью, ни в чем себе не отказывая, в качестве компенсации пережитых ужасов регистрации за рубежом, включающей в себя бесконечные переезды, отвратительных насекомых и труднопроизносимые, но смертельные болезни. Когда-нибудь, стряхнув с ног пыль Лондона, Парижа или Филадельфии, вы смогли бы забыть о налоговых инспекторах и приступить к найму широкого штата слуг с опахалом, мажордомов для управления вашей огромной колониальной виллой, попивая джин с тоником на веранде (несмотря на малярию, конечно). После тридцати лет пребывания под солнечными лучами, с морщинистой кожей и полными карманами, вы могли бы уединиться в маленьком загородном домике недалеко от графства Лондона, в Новой Англии или Нормандии, обмениваться «дорожными» рассказами с вашими соседями. В настоящее время действительность является более практичной и многообещающей. Переполненные аэропорты, навязчивые налоговые инспекторы, Интернет и очень активные инвестиционные советники – это лишь некоторые особенности, рисующие новую и совсем другую картину для экспатриантов.
Но, по крайней мере, сегодняшний экспатриант не нуждается в советах банков, предлагающих международные финансовые услуги. Международный Банк HSBC обнародовал честолюбивый проект провести самый обширный среди когда-либо проводившихся обзор об эмигрантах. Цель проекта - дать более чем 2000 экспатриантам с четырех континентов возможность сказать свое слово о том, что в действительности представляет собой жизнь людей, живущих и работающих в чужой стране. Обзор покажет возможности, появляющиеся с началом новой жизни в чужой стране вдали от дома, проблемы и трудности, с которыми люди могут столкнуться дома и на работе. Обзор также покажет, каким образом новые технологии помогают эмигрантам начинать новую жизнь, и устраивать свои профессиональные и общественные дела. Исследование, кроме того, выявит, как жизнь детей экспатриантов отличается от жизни их друзей.
Пол Сей, глава отдела Маркетинга и Коммуникаций в Международном Банке HSBC, объяснил: «Проживание в зарубежных странах означает, что у экспатриантов зачастую просто нет способа, чтобы выразить свое мнение об их уникальном образе жизни. Данный проект стремится собрать эти точки зрения и подробно рассмотреть их. Кроме возможности высказывания о населении экспатриантов, исследование даст возможность по-новому взглянуть на их потребности, что в свою очередь поможет Международному Банку HSBC усовершенствовать услуги для своих клиентов».
Возможно, главной причиной изменения ситуации стал Интернет. Согласно недавнему исследованию, проведенному оффшорным банком Alliance и банком Leicester International, 83% экспатриантов регулярно делают покупки через Интернет-магазин, 63% используют Интернет ежедневно, чтобы не терять связи с друзьями и семьей, 47% хотя бы раз в неделю проверяют свой остаток банковского счета через Интернет, и почти две трети (63%) ежедневно пишут электронные письма своим любимым людям. Действительно международная сеть произвела революцию в ежедневной жизни экспатриантов, учитывая, что 70% из них теперь ежедневно начинают работу с Интернета и более четверти подключаются к сети каждый час. Большинство эмигрантов теперь имеют широкополосный доступ и почти половина из всех участников исследования имеют веб-камеры, а треть предпочитает наиболее дешевые международные звонки по технологии VOIP (IP-телефония). Саймон Хулл, управляющий директор Международного Банка Alliance & Leicester, заявил: " Наше исследование показывает, что Интернет изменил жизни эмигрантов, позволив им свободно передвигаться по различным областям их жизней с помощью простого щелчка кнопкой в любое время дня и ночи – помогая им поддерживать отношения с друзьями и родственниками, ходить по магазинам и управлять своими финансами. Касается ли это покупок, перевода денег со счетов, гораздо важнее то, что меры безопасности по операциям on-line и off-line одинаковы.
Другое недавнее исследование показало, что почти треть экспатриантов переезжает за границу, чтобы получить желаемую работу, поэтому сообщество экспатриантов становится все более разнообразным, чем когда-либо. Почти половина (40%) переезжает в страны Ближнего Востока, Австралию и США, чтобы продолжить свою карьеру. С недавнего времени начали формироваться сообщества экспатриантов в Африке, Сингапуре, Таиланде и России.
Налоговая оптимизация
Экспатрианты - работающие или на пенсии - могут все еще расценивать свой статус как побег из переполненных, холодных, северных городов, но только при условии, что налоговый инспектор забыл о них, пока они покидают страну. У американцев ситуация сложнее, чем у кого бы то ни было, потому что, даже покидая страну, они должны платить налоги, как резиденты, с несколькими незначительными концессиями; но все остальные должны думать как о положении резидента, так и о налогообложении текущих доходов, пока сами они находятся за границей и впоследствии тоже. Тогда стоит беспокоиться по поводу налога на наследство; и главная проблема того, как накопить пенсионные сбережения, которые не будут терроризироваться теми или иными налоговыми органами. Однако, это не все плохие новости. Есть много стран, в которых экспатрианты получают полное или частичное освобождение от местного налогообложения (в некоторых даже приятный климат); и большинству соотечественников совсем нетрудно найти опытные инвестиционные структуры, которые умело сохраняют денежные накопления в течение экспатриации и после нее. Если вы намерены оставаться экспатриантом или стать им в 2008 году, пришло время, чтобы проанализировать ваше финансовое состояние и положение в налоговых органах. Не оставляйте дела, пока не убедитесь, что все в порядке! Для большинства экспатриантов, оффшорные банки и инвестиционные структуры предлагают возможности налоговой оптимизации, конфиденциальность, и использование в своих интересах возможности международного инвестирования, свободную от мелких ограничений, которые часто встречаются в странах с высоким налогообложением. Продолжающаяся глобализация, и увеличение использования электронного банкинга означает, что для вас как для экспатрианта, открылось множество новых возможностей, которые не были доступны несколько лет назад.
Эти льготы зависят от вашего статуса, как резидента, и правил налогообложения в вашей стране. Для многих эмигрантов период отсутствия в стране может просто означать распоряжение управляющего банком; но для некоторых граждан, например американцев, простой экспатриации не достаточно, чтобы избежать налогов. Поэтому мы рассмотрим различные типы оффшорных инвестиций, подходящих для экспатриантов и бизнесменов, которые только выбирают страну для ведения бизнеса - для тех, у кого есть выбор! Но сначала предупреждение: за последние несколько лет многие страны с высокими налогами усилили правила для резидентов и определенно завысили процентные ставки оффшорным инвестиционным структурам. Например, в Великобритании комиссия по налоговым спорам в прошлом октябре дала предвещающий знак о намерении британских властей приструнить британцев, являющихся резидентами за границей в целях налоговой оптимизации. Правление Специальных Уполномоченных застало врасплох многих налоговых экспертов, оставив без изменений правила налогообложения, установленные Государственным управлением Великобритании по налоговым и таможенным сборам, где налоговый отдел рассчитывает ставки по своим собственным директивам. Рассматриваемый случай затронул бизнесмена Роберта Гейн-Купера, британского бизнесмена-мультимиллионера, ведущего бизнес на Сейшельских островах, который объявил себя нерезидентом Великобритании в налоговых целях. Согласно британским законам налогообложения, человек считается нерезидентом в налоговых целях при условии, что срок его пребывания в стране составляет не более 90 дней. Это позволяет преуспевающим предпринимателям проживать в юрисдикциях со льготным налогообложением, таких как Монако и Швейцария, и летать в Великобританию один раз в неделю для осуществления коммерческих операций. Но специальные уполномоченные следили, чтобы дни отъезда и прибытия принимались в расчет этих 90 дней.
Премьер-министр в предварительном чтении бюджета развил эту идею, грозя закрепить это правило в законе, и законопроект, обнародованный в 2008 подтвердил его угрозу. Начиная с 6-ого апреля 2008, ожидаемые дни прибытия и отъезда будут подсчитаны в соответствии с новой поправкой. Единственным исключением станут транзитные пассажиры, которые остаются в аэропорту и не контактируют с гражданами страны пребывания. Казначейство также стремится сжать многие аспекты «нерезидентного» статуса, привилегиями которого в течение многих лет пользовались граждане Великобритании, не проживающие там постоянно, и затянуть в британские сети налогообложения оффшорные активы «нерезидентов», находящихся больше шести лет в стране постоянного проживания. Хотя новые правила были встречены множеством жалоб, нет никаких признаков того, что Казначейство собирается отступать. Говорят, многие «нерезиденты» подумывают о прекращении дел и отъезде. В прошлом году американским экспатриантам также был нанесен удар в виде закона о повышении налогов (TIPRA), подписанного президентом Бушем в мае 2006. Хотя с выходом данного закона прибыль, получаемая нерезидентами, свободными от американского налогообложения, и возросла до $82400 по сравнению с предыдущим уровнем $80000, но все, что заработано сверх этого порога, сейчас является типичной мишенью для увеличения налоговых ставок. Более того, крупные затраты на покупку жилья, большая часть которых до этого могла не браться в расчет при подсчете американских налогов, теперь рассматриваются как привилегия для налоговых органов и облагается налогом в 30 – 35 %, ставя многих индивидуальных предпринимателей в затруднительное положение и предоставляя работодателям оплачивать дополнительные счета. Законодательство имеет обратную силу до 1 января 2006. Согласно обзору, проведенному Американской Торговой Палатой в Сингапуре, в результате этих изменений существенная доля американских эмигрантов, живущих в Сингапуре, подумывает о возвращении домой. Опрос задействовал 585 участников, получил 144 отклика и показал, что почти 40% думали о возвращении домой, дабы избежать бремени увеличенных налогов. Половина опрошенных также полагала, что налоговые изменения побудят предпринимателей нанимать меньше американских рабочих за границей.
«Эти налоговые изменения – настоящая катастрофа для американцев за границей и американского бизнеса. Никакая другая развитая страна не обременяет такой тягостной системой налогообложения доход своих рабочих за границей, и наши эксперты всерьез обеспокоены воздействием финансовых сложностей и размышляют над тем, стоит ли оставаться за границей, продавая американские товары и услуги",- заявил руководитель компании AmCham Николас де Боерсак. Компания утверждает, что финансовое воздействие будет более всего ощутимо теми американскими экспатриантами, чьи налоги не стабилизированы и чьи работодатели не платят дополнительных налоговых пошлин. Налоги 66% опрошенных не стабилизированы, а 30% из этой группы ожидают рост налогов в пределах US$5,000-15,000, в то время как треть ожидает увеличения больше чем на US$15,000. AmCham предупредила, что даже те американские эмигранты, на которых материальные перемены не оказывают прямого влияния, тоже будут затронуты, потому что компании начнут нанимать более дешевую рабочую силу. «В основном предприниматели будут нанимать австралийцев, канадцев или европейцев, которые оплачиваются гораздо дешевле американцев»,- заметил де Боерсак. Также он продолжил: "Помимо того, что это несправедливо по отношению к американцам, находящимся за границей, эти налоговые изменения элементарно являются плохой политикой. Делая американцев более дорогостоящей рабочей силой, это затронет американцев, работающих за границей. Это нанесет урон американскому экспорту и американским компаниям, в конечном счете, снижая американскую мировую конкурентоспособность".
Оффшорные банки
В большинстве оффшорных юрисдикций доход нерезидентов, заработанный на банковских вкладах, не облагается налогом. Также очень важными с точки зрения экспатрианта являются благоприятные возможности, связанные с понятием оффшора, например, возможность получать и вносить капитал, переведенный из страны вашего постоянного проживания, или капитал, полученный во время работы за границей (например, взносы, зарплата и расходы), в английских стерлингах, долларах США, или в любой другой устойчивой валюте. Многие оффшорные банки предлагают полный объем разных услуг, включая:
* Счета прямого доступа с возможностью использования кредитной карты;
* Срочные вклады, с процентными ставками, установленными согласно продолжительности срока и размера депозита, хотя обычно установленного в пределах $100 000;
* Обычные депозитные счета с различными процентными ставками, которые иногда могут быть выше, чем ставки по срочным вкладам.
Открытие счета или портфеля ценных бумаг в оффшорном банке, не станет проблемой, если вы уже выбрали местоположение банка и вид банковского счета. Обычно существует минимальная сумма для оффшорных депозитных счетов, и по условиям недавно обновленного законодательства, целью которого является предотвращение отмывания денег, обычно требуется идентификация, несмотря на условия некоторых теневых поставщиков сферы услуг предлагать «абсолютно анонимный» оффшорный банкинг. Как только счет открыт, и если вы вносите существенную сумму, обычно назначается менеджер по связям с клиентами, чтобы проконсультировать вас и помочь в управлении вашим капиталом. Вам почти наверняка понадобится открыть счет в банке страны вашего постоянного места жительства для ежедневных коммерческих операций. Если вы проводите большую часть времени там, вам наверняка придется платить местный налог на прибыль, поэтому зачастую самое лучшее - иметь максимально высокие показатели капитала, заплаченного непосредственно в ваш оффшорный счет в твердой валюте. Это, кроме того, защищает вас от любых серьезных колебаний в оценке местной валюты. Однако недавно объявился новый помощник оффшорному банкингу – основные принципы налогообложения сберегаемых активов, установленные Евросоюзом. Эти принципы начали действовать с 1 июля 2005 года, фактически представляют собой часть основной реформы налогообложения, начатой Европейской Комиссией в 1997. Как изначально предполагалось, данная директива должна была применяться по всей Европе по общей системе информационного обмена со всеми странами, согласными предоставить налоговым органам стран-участниц возможность получать процент по вкладам, выплачиваемый их резидентам.
Из-за сопротивления стран Евросоюза с устоявшимися традициями банковской тайны, Комиссии пришлось позволить Австрии, Люксембургу и Бельгии изымать подоходный налог (15%) до 2009 года. Многие оффшорные финансовые центры Великобритании были вынуждены присоединиться к новой директиве, наряду с Нидерландскими Антильскими островами, Арубой и некоторыми европейскими центрами (Андорра, Монако, Лихтенштейн и Сан-Марино). Большинство из этих стран пошли по курсу удержания подоходного налога, как это сделала Швейцария, оказавшаяся самым крепким орешком в стремлении ЕС расколоть его. Для получения прибыли от сбережений данная директива предлагает множество инструментов, обычно называемых процентами, получаемыми частными лицами, но не затрагивает проценты, выплачиваемые компаниям. С помощью информационной обменной системой, личность получателей будет известна лишь местным налоговым органам; когда налог утаивается, личность получателя не открывается, таким образом давая клиенту возможность сохранять конфиденциальность. Прибыль, полученная с помощью внедрения новой системы, которая уже существует в течение трех лет, оказалась значительно ниже ожидаемой в Брюсселе, отражая уклончивые действия, предпринятое бережливыми людьми, чтобы вывезти свои депозиты из банков стран, применяющих данную систему. Другие страны со льготным налогообложением, находящиеся вне влияния системы, получили намного больший приток наличных денег по той же самой причине. Имеет смысл рассмотреть влияние Директивы, если вы храните или планируете хранить активы в странах, находящихся под ее влиянием. В июле этого года, норма налога, удержанного от сберегательной прибыли, под влиянием новой налоговой директивы, увеличится от 15% до 20%, и через три года окончательно вырастет до ошеломляющих 35%.
Хотя попытки Комиссии расширить налоговые возможности, чтобы ужесточить правила для таких юрисдикции как Гонконг, пока что твердо отклонены, Комиссия не сдается. Ожидается, что группа проверки, рекомендует расширить действие Директивы в ЕС в 2008 году, чтобы закрыть лазейки, до сих пор позволявшие многим инвесторам избегать уплаты налогов, например, с помощью перемещения активов с банковских счетов в компании и трасты (не включенные в законодательство), или за счет перевода денег на счета, открытые в банках стран, не попадающих под влияние директивы. В январе 2008 было заявлено, что представители высших налоговых органов ЕС во главе с Лазло Коваксом готовятся сформировать новый подход к азиатским финансовым центрам, предлагая включить их в диапазон Директивы. Ковакс назначен послом в Гонконг, в то время как другие высшие должностные лица начнут новое пропагандистское наступление на территории Макау и город - государство Сингапур. В случае с Гонконгом, подписание сберегательной налоговой директивы могло бы означать изменения в основном законе, который охраняет будущее своего финансового центра по китайскому законодательству. Сингапур, с другой стороны, как известно, упорно возражает против идеи разделить информацию о банковских счетах с ЕС, поэтому отклонил европейские увертюры об обмене информацией по многостороннему экономическому соглашению.
Согласно исследованию самых острых проблем экспатрианта, проводимому мировой консалтинговой компанией Mercer, Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), Россия и Гонконг находятся среди стран с самыми мягкими налогами на недвижимое имущество, в то время как Бельгия, Дания и Венгрия в этом аспекте наименее привлекательны; данные также показывают, что, как правило, женатые служащие более обеспечены, чем холостые, а женатые служащие с двумя детьми живут лучше всех. В 2007 году компания Mercer проанализировала систему налогов и льгот среди 32 стран, фокусируя свое внимание на системе налогов на движимое имущество, средних зарплатах и семейном положении. Эти данные используются многонациональными компаниями, чтобы структурировать пакеты зарплат для своих служащих - экспатриантов и местных служащих. Для отдельных менеджеров, ОАЭ - самая привлекательная налоговая среда в соответствии с получаемыми процентами от чистой прибыли. ОАЭ занимают высокое место, поскольку они не взимают подоходный налог, и вклады социального обеспечения страны составляют только 5% оклада служащего. Россия, вторая в этом списке, применяет фиксированный подоходный налог, составляющий 13% от доходов, в то время как Гонконг, где налоговые ставки и вклады социального обеспечения составляют 14,2 % оклада, помещен на третье место.
Не считая России, обычно в европейских странах менее привлекательная налоговая среда и доминируют на нижней ступени ранжирования. Великобритания находится на 14-м месте, за ней следуют Ирландия (18), Испания (19), и Швейцария (21). Франция и Германия занимают 22 и 29 места соответственно. В самом низу ранжирования отдельно взятые предприниматели в Венгрии (30), Дания (31) и Бельгия (32) платят соответственно 48.5, 48.6 и 50.5 % общего дохода в налоги и вклады социального страхования. Брайан Вэйт, старший консультант, специализирующийся на международных вопросах, комментирует: " Местное налогообложение - один из нескольких факторов, которые транснациональные корпорации принимают во внимание, набирая кадры по всему миру. Это очевидно влияет на чистый заработок, и в некоторых странах со льготным или отсутствующим налогообложением становится серьезным стимулом для служащих ехать работать за границу. В других странах с высоким налогообложением транснациональные корпорации должны создавать пакеты компенсационных выплат, которые, по крайней мере, соответствуют покупательной способности на родине их экспатриантов». «Другие важные компенсации для экспатрианта - это размещение, обучение в частных школах и местные поправки на рост прожиточного минимума, также существуют дополнительные прибавки по взносам в пенсионный план на родине. Эти факторы могут отразиться на высокой стоимости использования экспатриантов в качестве рабочей силы".
Маркус Виснер, глава компании Mercer по делам Дубая, добавил: "Нам часто кажется, что отсутствие налогообложения в ОАЭ – сильный соблазн для экспатриантов в качестве направления для краткосрочных командировок. В течение трех - пяти лет молодые профессионалы могут вести контроль над своими сбережениями, чтобы по возвращении домой иметь возможность участвовать в ипотеке, в то время как органы исполнительной власти могут максимизировать свой сберегательный потенциал перед пенсией. Именно по этим причинам Дубай заинтересован в экспатриантах". Азиатские рынки доминируют на верхних ступенях в ранжировании (Гонконг, Тайвань, Сингапур, Южная Корея и Китай (Пекин)) занимают 3, 4, 5, 6 и 7 места. Самый низко оцениваемый азиатский рынок - Индия (14 место), поделившая место с Великобританией, Австралией, и Соединенными Штатами. Южная Америка, Мексика (8), Бразилия (9) и Аргентина (10) превосходят Соединенные Штаты (14) и Канаду (20). По словам Николауса Kobel, исследователя в женевском офисе Mercer: " Семейное положение - все еще главный фактор в определении местных налоговых ставок. В информационных источниках на передний план выводятся колебания налоговых ставок, применяемых в соответствии с уровнем дохода служащего и его семейным положением. Важно отметить, что высокие налоговые ставки не обязательно означают меньший достаток». Как бы то ни было, не все системы налогообложения изменяются согласно семейному положению. Женатые служащие в Бразилии, Индии и Турции облагаются налогом в той же степени, что и холостые.
Оффшорные инвестицииОффшорное инвестирование, так же как и оншорное, включает в себя два типа инвестиционных фондов:
* Частный капитал. Подходит экспатриантам, рассчитывающим на более долгосрочный инвестиционный горизонт, и большую стоимость капитала (обычно не менее 1000000 $, хотя частные инвестиции могут составлять не более 50000 $). Обычно это закрытые фонды, включающие до 50 инвесторов, и часто получают большие прибыли, чем частные фонды. Весьма часто они структурированы в виде товарищества на вере, которое позволяет жителям стран с высоким налогообложением (например, США) перевозить прибыль на родину для возмещения домашних потерь и расходов. Это может быть подходящей структурой в зависимости от ваших долгосрочных планов.
* Государственные фонды. Они обычно открыты, то есть предоставляют возможность распродать капитал в любое время, что дает инвесторам больше свободы. Все больше государственных фондов базируются в оффшорных юрисдикциях, даже если их инвестиционные цели направлены в среду с высоким налогообложением. Если они вкладывают капитал в основные средства (например, фонд основного капитала, или недвижимое имущество), тогда прибыль не будет облагаться налогами. Как и в прибрежном инвестировании, руководители оффшорных фондов предоставляют широкий диапазон инструментов управления портфелем инвестиций.
Инвестирование в оффшорные акции – еще один быстро развивающийся инвестиционный сектор, который также может представлять для вас интерес как для экспатрианта. Инвестирование в акции обычно означает инвестирование в ценные бумаги, выпущенные на местной фондовой бирже, исключая иностранные акции, но в последние годы все изменилось. Растет число акций, выпускаемых оффшорами - дивиденды и доходы от прироста капитала освобождаются от налогов и могут быть куплены через местных брокеров. До тех пор пока вы облагаетесь налогами как нерезидент, вы также можете покупать акции оншорных компаний, не рискуя уплатой основного налога, но вы обнаружите, что дивиденды обычно становятся объектом удержания налогов, которые вы не можете вернуть обратно.
Это область, в которой Интернет открыл для инвесторов новые возможности, поскольку электронные маклерства и некоторые инвестиционные сайты и биржи позволяют вам управлять вашим инвестиционным портфелем быстро и легко с любой точки земного шара. Физические барьеры международного инвестирования, которые имели место несколько лет назад, просто не существуют для сегодняшних инвесторов-экспатриантов. Поэтому инвестиционная деятельность экспатрианта не ограничена фондами и обыкновенными акциями, а может также включать другие типы прибрежной инвестиционной деятельности, например торговлю производными ценными бумагами (фьючерс и опцион). Но надо признаться, что риск не уменьшается по мере отдаления: возможно, если вы находитесь вдали от обозначенного рынка, то даже с лучшими электронными информационными ресурсами вы так или иначе упускаете какие-то факты, которые были бы известны вам при нахождении в стране. Эти более экзотические типы инвестирования - не для малодушных!
Правильное решение будет очевидно зависеть от ваших личных обстоятельств. Однако если вы выезжаете за рубеж на длительный срок, а тем более, если есть вероятность того, что вы соберетесь провести старость в другой части света, то разумно перевести местные пенсионные сбережения в оффшор, даже при том, что это может повлечь (и, вероятно, повлечет) за собой налоговые штрафы, если ваши вклады пользовались налоговыми льготами. С другой стороны, налоговые штрафы за перевод средств вместе со штрафом за использование собственной пенсионной схемы может сделать перевод активов очень дорогостоящей процедурой. Если повезет, вы можете обнаружить, что ваш пенсионный гарант имеет оффшорное подразделение, тогда можете убедить их перевести ваш доход в минимальные сроки для поддержки вашего бизнеса. Независимо от того, какие у вас планы относительно пенсионного обеспечения, с тех пор как вы стали субъектом льготного налогообложения у себя на родине, у вас есть множество возможностей обеспечить себе старость в оффшоре, чтобы сохранить душевное спокойствие, зная, что ваши активы находятся в безопасности, как бы не изменились ваши обстоятельства, кроме того, это дает больше свободы по платежам до самой пенсии, что может оказаться очень важным для экспатрианта. Невозможно отобразить все варианты пенсионного финансирования в этой краткой статье; однако, есть две основных категории пенсионного обеспечения на ваш выбор:
* Установленная пенсия или пенсионная программа. Сейчас доступно много вариантов такой программы, где возможности по валюте вкладов значительно шире, и вообще требуют меньше вашего вмешательства. Однако они также требуют более длительного срока передачи (не идеально, если ваши личные обстоятельства неопределенны), и штрафы за раннее изъятие могут быть карательными. Хотя может оказаться, что они предлагают менее щедрые нормы прибыли, чем стандартные схемы пенсионного обеспечения, помните, что причиной тому то, что они не принимают вклады, не облагаемые налогом. Вместо этого вы получите освобожденную от налогов прибыль, если останетесь на оффшорной территории.
* Подход «сделай сам». Вы можете составить свой собственный диверсифицированный портфель, составленный из различных типов инвестирования. Очевидно это менее выигрышная ставка, но на самом деле она означает, что вы в большей степени контролируете свои активы, кроме того, вы в любой момент без уплаты каких-либо штрафов можете изъять свои средства.
Если Вы собираетесь работать в
стране, облагающей налогом весь международный доход экспатрианта, или планируете
вернуться на родину к международному режиму налогообложения, то можете подумать
об открытии оффшорной компании. Это еще
одна непростая сфера, в которой не обойтись без профессиональной помощи, но открытие
компании иногда может в достаточной степени дистанцировать вас от вашего дохода,
чтобы избежать налогообложения. В некоторых странах есть множество правил,
чтобы предотвратить это; но не во всех любыми способами. Следующая информация
может представлять особенный интерес, если ваша компания предоставляет бытовые
услуги (например, в финансовой или инжиниринговой отрасли), или если в ваших
руках находится существенный инвестиционный портфель.
* Холдинговая компания. Может использоваться для содержания инвестиционного портфеля, а также может пригодиться для сохранения повышенной секретности. Такая компания может принести особую пользу в некоторых оффшорных юрисдикциях, если вы хотите стать местным резидентом, и вам не хочется получать доход самостоятельно, хотя у вас могут быть проблемы с ограничением резидентной собственности. (Это побуждает людей открывать холдинговые компании в различных юрисдикциях). Если доход холдинговой компании идет на создание новых инвестиций, может оказаться так, что вы не будете облагаться налогом даже по возвращении на родину с высоким налогообложением.
* Компания, оказывающая бытовые услуги. Если вы занимаетесь предоставлением бытовых или профессиональных услуг, вы можете сделать значительные налоговые сбережения, поскольку можете заключить контракт на предоставление услуг, не взирая на место жительства, а заработанные гонорары могут накапливаться в оффшорной зоне, в то время как вы работаете за низкую зарплату в стране, в которой вы облагаетесь налогами. Это работает лишь в некоторых странах, и вам, вероятно, придется придумать нечто более сложное, чем самостоятельное управление компанией, если хотите, чтобы налоговый инспектор не смог сунуть нос в вашу деятельность. Есть, конечно, много других типов оффшорных компаний, которые открываются для работы с крупными корпорациями или для экспатриантов в особенных ситуациях, таких как путешествия конферансье или спортсменов.
Оффшорные трастыОффшорный траст может быть открыт эмигрантом для удовлетворения тех же самых основополагающих целей, что и оффшорная компания, а именно, конфиденциальность, налоговая оптимизация, защита активов, и минимизация налогов на имущество. Основное различие между этими двумя структурами состоит в том, что в оффшорной компании, собственность защищена, тогда как в оффшорном трасте собственность передается. Это отражается на создании отдаленности между вами и вашим состоянием, таким образом, что кредиторам, налоговым органам или вашей экссупруге становится трудно добраться до него! Прежде всего, трасты открывались для того, чтобы укрываться от уплаты налогов, но в последние годы налоговые власти во многих странах с высоким налогообложением ввели антиоффшорное законодательство, позволяющее им проверять трастовые активы, пока вы ведете свою деятельность, несмотря на то, что эти меры все еще эффективны относительно налога на наследство. Трастовые активы не будут приниматься во внимание в течение процесса утверждения завещания таким образом, что смерть доверенного лица не затрагивает администрацию траста, которая остается в качестве опекуна членов правления. Это также позволяет доверенному лицу конфиденциально хранить информацию об объеме капитала, избегать задержек и возможной огласки, которая может стать результатом длительной процедуры утверждения завещания, не говоря уже об экономии на налоге на наследство.
Трастовые активы останутся в трастовой собственности на тот срок, который указан в трастовом договоре (навсегда, в случае необходимости, или в течение короткого периода), или до того момента, пока траст не распределит членов правления.
Другая область, в которой возрастает создание трастов, - это защита капитала; то есть если предприятие имеет довольно существенный ликвидный собственный капитал, который вы хотели бы защитить до, во время и после вашей экспатриации, оффшорный траст может стать для этого хорошим способом.
* Основная трастовая структура включает в себя три составляющих; основателя компании, который открывает траст, доверительного собственника, действующего в качестве опекуна, и бенефициариев, которые получают доход. Трасты впервые появились в Англии, и в большинстве экс-британских оффшорных островов работает трастовое законодательство. С другой стороны страны, чье законодательство основано на гражданском праве, стремятся исключать трастовые законы, хотя некоторые из них скопировали саму концепцию траста, чтобы эффективно конкурировать на мировом рынке.
- Политическая и экономическая стабильность. Это основной и очень важный вопрос.
- Законодательная власть. Проблема банковской тайны, например, постоянно претерпевает какие-то изменения, поэтому стоит быть в курсе всех вопросов, которые могут как-то повлиять на ваши инвестиции до, во время и после экспатриации.
- Профессиональная инфраструктура. Она должна быть на высоком уровне, для того чтобы вы получали необходимую поддержку и услуги, поэтому вы должны будете проверить банковские операции, профессиональные и консультационные услуги, хорошо ли подготовлена юрисдикция для ведения бизнеса с конкретной оффшорной структурой, которую вы собираетесь открыть, и общий уровень коммерческой инфраструктуры в данной юрисдикции.
- Коммуникации. Это вопрос очевидный, но требующий особого внимания. Будучи экспатриантом, вы, по-видимому, не будете являться резидентом в оффшорной юрисдикции и можете регулярно перемещаться по всему миру. Поэтому вам необходимо удостовериться, что вы в любой момент можете связаться с вашим консультантом, банком или попечителем (и желательно, чтобы вы все говорили на одном языке на более или менее доступном уровне!)
- Географическое положение. Этот пункт требует очень внимательного рассмотрения, так как это особо важно для экспатрианта. Предполагая, что сроки вашей экспатриации определенны, вам не хочется перевозить свои деньги из юрисдикции в юрисдикцию по мере вашего передвижения или репатриации. Имеет смысл подумать об оффшорном инвестировании, потому что это безопасно и легкодоступно по всему миру и дает вам возможность при этом сохранить ваш «международный» образ жизни. Поэтому важно принимать во внимание временной пояс, открывая оффшорную структуру. Например, экспатрианту, открывающему компанию в Австралии, будет очень просто работать с гонконгским банком, но для оффшорной компании в Джерси или Ирландии это фактически недостижимо, по крайней мере, в течение стандартного рабочего дня. Он-лайн банкинг немного упрощает задачу, но все же нужно это учитывать. Как вы могли заметить, хотя бы из этой краткой статьи, оффшорные альтернативы для вас, как для экспатрианта, широки и многообразны, для любой ситуации найдется решение. Однако всегда целесообразно обращаться к эксперту по финансовым вопросам в индивидуальном порядке, прежде чем принять решение по поводу выбора наиболее подходящего для вас типа инвестирования.
06.03.2008
